01Qué es y a quién le toca
El 130 es el pago a cuenta del IRPF. Cuatro veces al año le adelantas a Hacienda una parte de lo que vas ganando, y en la declaración de la renta del año siguiente se ajusta la cuenta: si adelantaste de más, te lo devuelven.
No lo presenta todo el mundo. Depende de cómo tributas, y hay dos modelos hermanos que se confunden a menudo:
Esta guía es del 130. Y hay una excepción que se cuenta poco y afecta a mucha gente: quien ejerce una actividad profesional con retención en casi todas sus facturas puede estar exento de presentarlo. Está en la sección 04.
Primer trimestre: del 1 al 20 de abril.
Segundo: del 1 al 20 de julio. Tercero: del 1 al 20 de octubre.
Cuarto: del 1 al 30 de enero del año siguiente.
Como en el 303, si vas a domiciliar el pago ese plazo cierra bastantes días antes del límite de presentación. Conviene mirar el calendario del contribuyente del año en curso y no dejarlo para el último día.
02No es trimestral: es acumulado
Esta es la idea que lo cambia todo y la que casi ninguna guía deja clara. El 130 del segundo trimestre no declara abril, mayo y junio. Declara de enero a junio, calcula el 20 % sobre ese rendimiento acumulado, y después resta en la casilla [05] lo que ya pagaste en el primer trimestre.
El tercer trimestre hace lo mismo con enero a septiembre, y el cuarto con el año entero. Cada declaración es una foto del año hasta la fecha, no de los tres meses que acaban de pasar.
De ahí salen tres consecuencias prácticas:
- Un trimestre malo se corrige solo. Si facturaste mucho en enero y poco en primavera, el cálculo acumulado de junio ya recoge las dos cosas y el pago del segundo trimestre baja sin que tengas que hacer nada.
- Un error de enero te sigue hasta diciembre. Como cada trimestre recalcula el año entero, un ingreso mal apuntado o un gasto olvidado en el primer trimestre se arrastra a los tres siguientes.
- El cuarto trimestre es el que cuadra el año. Es el único que ve el ejercicio completo, y por eso suele ser el que más se desvía de los anteriores.
En la casilla [05] solo entran los resultados positivos. Si un trimestre te salió negativo, ese importe no se resta ahí: en [05] van los pagos fraccionados que de verdad ingresaste. Restar también los negativos los descontaría dos veces, porque el cálculo acumulado ya los recoge por su cuenta.
Y no es lo mismo que la casilla [15], que se le parece: esa es para los resultados negativos de ejercicios anteriores, de años pasados, no de los trimestres de este año.
03Las 19 casillas, apartado por apartado
El modelo tiene tres apartados y 19 casillas en total. El primero es el que usa la mayoría; el segundo solo aparece si tienes actividades agrícolas, ganaderas, forestales o pesqueras; el tercero suma los dos y aplica los últimos descuentos.
Apartado I: actividades en estimación directa
El 20 % de la casilla [04] lo fija el artículo 110.1.a del Reglamento del IRPF, y se aplica sobre el rendimiento neto, nunca sobre los ingresos. Es una confusión frecuente y cara: el 20 % de lo facturado y el 20 % de lo ganado no se parecen en nada.
Apartado II: actividades agrícolas, ganaderas, forestales y pesqueras
Cuatro casillas, y si no tienes ninguna de esas actividades van a cero. Aquí el porcentaje no es el 20 % sino el 2 %, y se aplica sobre el volumen de ingresos, no sobre el rendimiento.
Apartado III: total liquidación
Un detalle del diseño oficial que confirma el cálculo: las únicas casillas que admiten signo negativo son [03], [07], [11], [14], [17] y [19]. Son exactamente las seis que salen de una resta, y que ninguna de ellas se acote a cero es lo que permite que un trimestre malo se compense solo.
04La regla del 70 % que exime de presentarlo
Hay gente presentando el 130 cada trimestre sin tener que hacerlo, y es la información con más valor práctico de toda esta página.
El artículo 109 del Reglamento del IRPF exime del pago fraccionado a quien ejerce actividades profesionales cuando, en el año natural anterior, al menos el 70 % de los ingresos de la actividad estuvieron sujetos a retención o ingreso a cuenta.
Tiene toda la lógica: si tus clientes ya le adelantan a Hacienda el 15 % de cada factura tuya, adelantar además un 20 % por tu cuenta es pagar dos veces a cuenta de lo mismo. Un diseñador o un abogado que factura solo a empresas suele estar en esa situación y no siempre lo sabe.
Aquí nos paramos, y a propósito. La regla habla de actividades profesionales, y si la tuya lo es o es empresarial lo decide el epígrafe en el que estás dado de alta. Eso no lo puede decidir un programa, así que Numerya te enseña el dato que sí puede calcular (qué porcentaje de tus ingresos del año pasado llevó retención) y ahí se detiene. La decisión es de tu asesor.
05Lo que un borrador no puede saber
Un borrador calculado con tus facturas y tus gastos cubre el apartado I entero, que es la parte que usa casi todo el mundo. Lo que queda fuera conviene decirlo con su número de casilla, porque un hueco con nombre se rellena y uno silencioso se presenta sin que nadie lo note.
- [08] y [10] · el apartado agrícola: Numerya no distingue esas actividades.
- [13] · la minoración del artículo 110.3, que depende del rendimiento neto del ejercicio anterior completo.
- [15] · los resultados negativos de ejercicios anteriores, que están en tus autoliquidaciones pasadas.
- [16] · la deducción por vivienda habitual, que depende de tu situación personal.
- [18] · solo aparece en una declaración complementaria.
Y hay un límite que no es de casillas sino de datos: los gastos deducibles que no pasan por la aplicación no están. La cuota de autónomos, las amortizaciones, las primas de seguro. Sin ellos el rendimiento neto sale más alto del real y el pago fraccionado también.
06Cómo lo calcula Numerya
Recorre el ejercicio trimestre a trimestre desde enero, porque la casilla [05] necesita los resultados de los anteriores y no se puede calcular saltando al que toca. Con eso rellena el apartado I completo y arrastra solo los pagos positivos, que es lo que manda la instrucción del modelo.
Enseña las 19 casillas con la fórmula de cada una: las que calcula van en tinta y las seis que dependen de ti son campos rellenables, con el resultado [19] recalculándose en vivo mientras escribes. Se ve aquí.
Avisa además de tres cosas que cambian el resultado y no se ven solas: cuánto has dejado fuera por ser bienes de inversión, si tienes facturas emitidas sin registrar todavía en la Agencia Tributaria (que para el IRPF cuentan igual) y si hay rectificativas en el periodo.
Las casillas están contrastadas contra el fichero oficial, el diseño de registro del modelo 130. No salen de memoria ni de otra web. Y esa comprobación sirvió para algo: teníamos apuntado que los resultados negativos de ejercicios anteriores iban en el [17], y van en el [15]. Por eso no publicamos ninguna casilla hasta tener el documento delante.
Y lo que Numerya no hace: presentarlo. El borrador se copia y se presenta en la sede electrónica, tú o tu asesor.
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Preguntas frecuentes
¿Quién tiene que presentar el modelo 130?
Los autónomos que tributan en estimación directa, tanto normal como simplificada. Quien tributa por módulos (estimación objetiva) presenta el modelo 131, que es otro modelo y se calcula de otra forma. Y hay una excepción importante: si ejerces una actividad profesional y el año anterior al menos el 70 % de tus ingresos llevaron retención, el artículo 109 del Reglamento del IRPF te exime de presentarlo.
¿El modelo 130 se calcula por trimestres o desde enero?
Desde el 1 de enero, acumulado. El segundo trimestre no declara abril, mayo y junio: declara los seis meses del año y luego resta en la casilla [05] los pagos fraccionados que ya hiciste en los trimestres anteriores. Por eso un trimestre flojo se corrige solo en el siguiente, y por eso un ingreso mal apuntado en enero te acompaña hasta el cierre del ejercicio.
¿Qué pasa si un trimestre me sale negativo?
El modelo admite resultado negativo: la casilla [19] es una de las seis que llevan signo en el diseño oficial. Ese importe no se arrastra a la casilla [05] del trimestre siguiente, porque ahí solo entran los pagos fraccionados positivos que de verdad has ingresado. Como el cálculo es acumulado desde enero, la corrección ocurre sola en el trimestre siguiente. Y la casilla [15] es otra cosa que se le parece: son los resultados negativos de ejercicios anteriores, de años pasados, no de los trimestres de este año.
¿Cuándo se presenta el modelo 130?
Del 1 al 20 de abril, julio y octubre para los tres primeros trimestres, y del 1 al 30 de enero para el cuarto. Si domicilias el pago, ese plazo cierra bastantes días antes del límite de presentación, así que conviene mirar el calendario del contribuyente del año en curso.
¿Puedo deducir un ordenador entero en el trimestre que lo compro?
No en la casilla [02]. Un bien de inversión no se deduce de una vez: se amortiza a lo largo de varios ejercicios, y lo que entra en el gasto del trimestre es solo la parte que corresponde. Meterlo entero infla el gasto y hace que el pago fraccionado salga más bajo del que toca.
¿El IVA de mis facturas cuenta como ingreso en el 130?
No. El ingreso computable de la casilla [01] es la base imponible: el IVA que repercutes no es tuyo, lo declaras en el modelo 303. Sumarlo aquí es uno de los errores que más infla el resultado.
¿Numerya presenta el modelo 130 por mí?
No. Numerya calcula el borrador con tus facturas y tus gastos, enseña las 19 casillas con la fórmula de cada una y deja como campos las seis que dependen de datos que no tiene. Presentarlo lo haces tú o tu asesor en la sede electrónica.
De dónde sale cada dato
Numerya no publica un dato fiscal sin su norma detrás. Si algo no está contrastado, se dice que no lo está en vez de rellenarlo. Esta página se apoya en:
- Diseño de registro oficial de la Agencia Tributaria «DR130e15v11.xls», modelo 130, versión 1.1, hoja DR 13001. De ahí salen los 19 números de casilla de esta página y el reparto en tres apartados.
- Reglamento del IRPF (Real Decreto 439/2007): artículo 110.1.a para el 20 % del pago fraccionado en estimación directa, artículo 110.3 para la minoración de la casilla [13] y artículo 109 para la exoneración por retenciones.
- Sede electrónica de la Agencia Tributaria, ficha del modelo 131, para la separación entre estimación directa y estimación objetiva.
- Calendario del contribuyente de la Agencia Tributaria, para los plazos de presentación y el cierre anticipado de la domiciliación.
Esto es información general, no asesoramiento fiscal. Para tu caso concreto, la última palabra la tiene tu asesor.