01Qué es y cuándo se presenta
El 303 es la autoliquidación del IVA. Cada trimestre le dices a Hacienda cuánto IVA has cobrado a tus clientes y cuánto has pagado a tus proveedores, y la diferencia es lo que ingresas o lo que queda a tu favor.
Primer trimestre: del 1 al 20 de abril.
Segundo: del 1 al 20 de julio. Tercero: del 1 al 20 de octubre.
Cuarto: del 1 al 30 de enero, que es el único con plazo más largo.
Un detalle práctico que cuesta disgustos: si quieres domiciliar el pago, ese plazo cierra varios días antes del límite de presentación. Conviene mirar el calendario del contribuyente del año en curso y no dejarlo para el día 20.
02Lo que has cobrado de IVA
La primera parte del modelo es el IVA devengado: lo que has repercutido en tus facturas, separado por tipo. Cada tipo tiene tres casillas: base, porcentaje y cuota.
El orden es ascendente, y esto se equivoca mucho. Es tentador suponer que el bloque [01] [02] [03] es el tipo general, porque es el más común. No lo es: el diseño de registro fija en la casilla [02] la constante «00400», o sea el 4 %. Lo dimos por supuesto al revés hasta que tuvimos el fichero oficial delante.
Debajo van dos bloques que no vienen de una factura tuya normal: las adquisiciones intracomunitarias en [10] [11] y las operaciones con inversión del sujeto pasivo que recibes en [12] [13]. Y el recargo de equivalencia, si lo repercutes, tiene una terna por cada porcentaje: no existe una casilla genérica.
Si vendes a clientes europeos, lo que decide en qué casilla acaba cada operación se resuelve mucho antes, al emitir la factura. Cuándo una factura intracomunitaria va sin IVA, y con qué código.
Todo eso suma en la casilla [27], el total devengado, que incluye el recargo.
03El IVA soportado tiene tres orígenes
Aquí está el error más repetido, y no es de despiste: es que el modelo no lo pone fácil. El IVA que te has soportado no va todo al mismo sitio. Va a una pareja de casillas distinta según de dónde venga la compra.
Son seis parejas, no una. Y hay una segunda separación dentro de cada origen: lo corriente frente a los bienes de inversión, que además pueden obligar a una regularización en años siguientes.
La suma de todo lo deducible es la casilla [45], y la resta con el devengado da el [46].
04El [46] no es lo que pagas
Es la confusión que más dinero mueve. El [46] es el resultado del régimen general, y muchas guías lo presentan como si fuera la cuota. No lo es: entre el [46] y el [71] hay un tramo entero de casillas.
Y de ese tramo, la que más gente se deja es la [78]: las cuotas a compensar de periodos anteriores. Si un trimestre te salió negativo, ese importe no se pierde, se arrastra. Sin meterlo, el modelo puede decirte que ingreses 1.200 € cuando tenías 800 € a compensar y en realidad ingresas 400.
Por el camino aparecen también la regularización de cuotas del artículo 80 en la [76], el IVA a la importación liquidado por aduana en la [77], y el porcentaje atribuible al Estado en las casillas [65] y [66].
05Lo que un borrador no puede saber
Un borrador calculado con tus facturas cubre la parte más grande del modelo, pero no todo el modelo. Y decir cuáles son los huecos, con su número de casilla, es más útil que un «consulta con tu asesor» genérico: un hueco con nombre se rellena; uno silencioso se presenta sin que nadie lo note.
- [14] [15] · modificación de bases y cuotas del artículo 80: impagados, concurso, devoluciones.
- [25] [26] · la modificación equivalente del recargo de equivalencia.
- [40] [41] · rectificación de deducciones, [42] régimen agrario, [43] regularización de bienes de inversión y [44] prorrata definitiva.
- [47] a [58] · el régimen simplificado, que es otro mundo.
- [123] [124] · ventanilla única.
- [62] [63] [74] [75] · el criterio de caja.
- La página 5 entera: prorratas y deducción diferenciada por sectores.
06Cómo lo calcula Numerya
Con lo que ya tiene: tus facturas emitidas y tus gastos registrados. Agrupa el IVA repercutido por tipo, coloca el soportado en la casilla que le toca según su origen, y enseña el número de casilla junto a cada importe para que puedas comprobarlo, no solo copiarlo.
Enseña además el tramo del [46] al [71] con los huecos que rellenas tú, y el resultado se recalcula en vivo al escribirlos. Se ve aquí.
Las casillas están contrastadas contra el fichero oficial, el diseño de registro del modelo 303 del ejercicio 2026. No salen de memoria ni de otra web, y por eso se puede decir de qué año son. El diseño cambia cada ejercicio: cuando llegue el de 2027 hay que volver a comprobarlo.
Y lo que Numerya no hace: presentarlo. El borrador se copia y se presenta en la sede electrónica, tú o tu asesor.
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Preguntas frecuentes
¿Cuándo se presenta el modelo 303?
Es trimestral. Del 1 al 20 de abril el primer trimestre, del 1 al 20 de julio el segundo y del 1 al 20 de octubre el tercero. El cuarto trimestre tiene plazo más largo: del 1 al 30 de enero. Si domicilias el pago, el plazo para hacerlo cierra varios días antes del límite, así que conviene mirar el calendario del contribuyente de ese año.
¿Qué pasa si me sale negativo?
No se pierde. Ese importe queda a compensar en los trimestres siguientes, y se recupera en la casilla [78] del modelo siguiente. Es la parte que más se olvida y la que hace que un borrador diga que pagas mucho más de lo que pagas.
¿El resultado de la casilla [46] es lo que tengo que pagar?
No. El [46] es el resultado del régimen general y aún faltan varias casillas hasta el [71], que es el resultado de verdad. Entre medias entran, por ejemplo, las cuotas a compensar de trimestres anteriores [78] y la regularización de cuotas del artículo 80 [76].
¿Por qué el IVA de mis compras está en casillas distintas?
Porque el modelo separa el IVA soportado por su origen y cada uno tiene su propia pareja de casillas: operaciones interiores [28] y [29], importaciones [32] y [33], y adquisiciones intracomunitarias [36] y [37]. Meterlo todo en las primeras es un error frecuente y cambia lo que declaras.
¿Numerya presenta el modelo por mí?
No. Numerya calcula el borrador con tus facturas y tus gastos, te enseña de dónde sale cada importe y te lo da para copiar. Presentarlo lo haces tú o tu asesor en la sede electrónica: presentar en tu nombre requeriría una representación que no pedimos.
¿Sirve si estoy en recargo de equivalencia?
El recargo repercutido se declara, y cada porcentaje tiene su propia terna de casillas: 0,5 % en [168] a [170], 1,4 % en [19] a [21], 1,75 % en [156] a [158] y 5,2 % en [22] a [24]. No hay una casilla genérica de recargo, y por eso un tipo fuera de esa lista no se puede colocar en ninguna.
De dónde sale cada dato
Numerya no publica un dato fiscal sin su norma detrás. Si algo no está contrastado, se dice que no lo está en vez de rellenarlo. Esta página se apoya en:
- Diseño de registro oficial de la Agencia Tributaria «DR303e26v101.xlsx», modelo 303, ejercicio 2026, versión 1.01. De ahí salen todos los números de casilla de esta página, hoja a hoja: DP30301 para el régimen general y DP30303 para la información adicional y el bloque de resultado.
- Ley 37/1992, del Impuesto sobre el Valor Añadido, y su reglamento, para el régimen general de deducciones y la periodicidad de las autoliquidaciones.
- Calendario del contribuyente de la Agencia Tributaria, para los plazos de presentación trimestral.
Esto es información general, no asesoramiento fiscal. Para tu caso concreto, la última palabra la tiene tu asesor.